teamgeist+ verbindet Teamevents mit Reflexionen und klarem Transfer für den Arbeitsalltag. Doch wann kann eine Maßnahme eindeutig beruflich orientiert sein, wann gilt der 110-Euro-Freibetrag für Betriebsveranstaltungen? Und welche Rolle spielt hier die Dokumentation? Wir geben Ihnen einen Überblick und Steuerexperte Helge Schubert von der Kanzlei ROSE & PARTNER ordnet die Formate ein.
Unternehmen setzen unterschiedliche Formate ein, um Teams zusammenzubringen und die Zusammenarbeit zu stärken. So steht ein klassisches Teamevent für das gemeinsame Erleben, Motivation, Begegnung und Wir-Gefühl. Maßnahmen der Teamentwicklung, Kick-off-Events, Teamtrainings oder Workshops verfolgen dagegen oft bereits eine klarere berufliche Zielsetzung. Diese haben den Anspruch Orientierung zu geben, die Zusammenarbeit zu verbessern, Rollenklarheit zu schaffen oder gemeinsame Ziele für den Arbeitsalltag greifbarer machen.
Immer häufiger verbinden Unternehmen diese beiden Ebenen miteinander. Sie möchten ein erlebnisstarkes Format nutzen und zugleich konkrete Impulse für Kommunikation, Verantwortung, Zielklarheit oder Zusammenarbeit mitnehmen. Genau hier setzt teamgeist+ an. Das gemeinsame Erlebnis bleibt die Basis, wird aber durch Zielklärung, Reflexionsimpulse und einen konkreten Transfer in den Arbeitsalltag ergänzt. Dadurch entsteht steuerlich eine wichtige Abgrenzungsfrage:
Handelt es sich bei der Maßnahme mit dem Team eher um eine klassische Betriebsveranstaltung mit gesellschaftlichem Charakter oder kann sie – je nach Zielsetzung, Ablauf und Dokumentation – als beruflich veranlasste Fortbildungsmaßnahme eingeordnet werden?
Je nach Einordnung spielen unterschiedliche steuerliche Aspekte eine Rolle, wie etwa der 110-Euro-Freibetrag für Betriebsveranstaltungen oder das überwiegend betriebliche Interesse bei beruflich veranlassten Fortbildungsmaßnahmen. Für diesen Artikel haben wir zentrale Fragen zur Abgrenzung von Betriebsveranstaltung und beruflich veranlasster Fortbildungsmaßnahme mit dem Steuerexperten Helge Schubert von der Kanzlei Rose & Partner abgestimmt. Die folgenden Informationen ersetzen keine individuelle Steuerberatung, geben Unternehmen aber eine praxisnahe Orientierung für ihre Planung, Dokumentation und diesen als Grundlage für die interne Abstimmung.
Eine Betriebsveranstaltung ist steuerlich eine Veranstaltung auf betrieblicher Ebene mit gesellschaftlichem Charakter. § 19 EStG nennt dabei Zuwendungen des Arbeitgebers an Arbeitnehmer:innen und Begleitpersonen anlässlich solcher Veranstaltungen und regelt den 110-Euro-Betrag je Betriebsveranstaltung und teilnehmendem Arbeitnehmer für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen jährlich.
Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers führen dagegen nicht zu Arbeitslohn, wenn sie im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers durchgeführt werden.
Die Anwalts- und Steuerkanzlei ROSE & PARTNER ordnet die Abgrenzung so ein:
„Bei Betriebsveranstaltungen steht aus Sicht der Finanzverwaltung der Belohnungs- bzw. gesellschaftliche Charakter im Vordergrund. Bei Fortbildungsmaßnahmen geht es dagegen um die Förderung der beruflichen Tätigkeit und ein überwiegend betriebliches Interesse.“
Helge Schubert, Fachanwalt für Steuerecht, Kanzlei ROSE & PARTNER
teamgeist+ bleibt in der Basis ein Teamevent mit Erlebnischarakter. Teams kommen zusammen, erleben Kooperation und Verbindung, Dynamik und Wir-Gefühl. Ergänzt wird das gemeinsame Erlebnis jedoch um eine vorherige individuelle Zielklärung sowie Reflexionsimpulse und einen möglichen Transfer in den Arbeitsalltag. Dadurch können Themen wie Kommunikation, Vertrauen, Rollenklärung, Zielklarheit oder Veränderung bewusster aufgegriffen werden. Ein teamgeist+ Event dient also nicht nur dem gemeinsamen Erleben, sondern kann auch dazu beitragen, berufliche Zusammenarbeit zu reflektieren und konkrete Impulse für den Arbeitsalltag mitzunehmen.
Genau dadurch wird teamgeist+ steuerlich interessant:
Je nach Zielsetzung, Ablauf, Teilnehmerkreis und Dokumentation kann die Frage gestellt werden, ob ein beruflicher Fortbildungscharakter vorliegt. Unternehmen sollten deshalb frühzeitig klären, wie die Maßnahme geplant und eingeordnet wird.
Mehr zum Ansatz von teamgeist+: teamgeist+ als Teamevent mit Reflexion und Transfer
Wenn bei einem Teamevent vor allem der gesellschaftliche Charakter im Vordergrund steht, kann dieses steuerlich als Betriebsveranstaltung eingeordnet werden. Für Betriebsveranstaltungen gilt unter bestimmten Voraussetzungen ein 110-Euro-Freibetrag je teilnehmendem Arbeitnehmer und Veranstaltung. Voraussetzung ist unter anderem, dass die Teilnahme grundsätzlich allen Angehörigen des Betriebs oder eines Betriebsteils offensteht. Der Freibetrag kann für bis zu zwei Betriebsveranstaltungen pro Jahr angesetzt werden.
Wichtig: Der Betrag umfasst die Aufwendungen des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer. Wird der Freibetrag überschritten, ist grundsätzlich nicht der gesamte Betrag lohnsteuerlich relevant, sondern nur der übersteigende Teil.
Für teamgeist+ ist diese Einordnung vor allem dann relevant, wenn der Erlebnis- und Eventcharakter klar im Vordergrund steht und Reflexions- oder Transferanteile nur ergänzend eingebunden werden.
Im Gegensatz zum reinen Teamevent oder einer klassischen Betriebsveranstaltung steht bei einer beruflich veranlassten Fortbildungsmaßnahme nicht Geselligkeit im Vordergrund. Der Fokus liegt hier auf einem überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers und der Frage, ob die Fortbildungsmaßnahme auf die berufliche Tätigkeit des Teilnehmerkreises einzahlt. Ein solches Interesse kann insbesondere angenommen werden, wenn die Maßnahme die Einsatzfähigkeit der Arbeitnehmer im Betrieb erhöhen soll.
Berufliche Fort- oder Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers führen nicht zu Arbeitslohn, wenn die Bildungsmaßnahmen im ganz überwiegenden betrieblichen Interesse des Arbeitgebers erfolgen. Für die Events mit dem Rahmen teamgeist+ bedeutet das konkret, dass eine berufliche Zielsetzung klar nachvollziehbar sein muss. Das kann zum Beispiel der Fall sein, wenn Zusammenarbeit, Kommunikation, Rollenklärung, Zielklarheit oder Transfer in den Arbeitsalltag im Fokus stehen und diese Inhalte im Ablauf der Maßnahme erkennbar verankert sind.
Ob ein Event steuerlich eher als Betriebsveranstaltung oder als beruflich veranlasste Fortbildungsmaßnahme einzuordnen ist, hängt vor allem von Zielsetzung, Ablauf, Teilnehmerkreis und Dokumentation ab. Die folgende Übersicht zeigt die wichtigsten Unterschiede und hilft Unternehmen bei der Einordnung.
| Kriterium | Betriebsveranstaltung | Beruflich veranlasste Fortbildungsmaßnahme |
|---|---|---|
| Schwerpunkt | Gesellschaftlicher Anlass, Betriebsklima und gemeinsames Erlebnis | Beruflicher Zweck, Zusammenarbeit und Einsatzfähigkeit |
| Steuerlicher Bezug | Der 110-Euro-Freibetrag kann relevant sein | Kein Arbeitslohn, wenn ein überwiegend betriebliches Interesse vorliegt |
| Teilnehmerkreis | Grundsätzlich offen für den Betrieb oder einen Betriebsteil | Beruflich begründeter Teilnehmerkreis möglich |
| Inhalte | Geselligkeit, Motivation und Wertschätzung | Zielsetzung, Reflexion, Transfer und beruflicher Bezug |
| Nachweise | Kosten, Belege und Teilnehmerliste | Agenda, Zielsetzung, Teilnehmerliste, Inhalte und Transfer |
Wie ein teamgeist+ Event steuerlich einzuordnen ist, hängt davon ab, welcher Charakter der Maßnahme im Vordergrund steht. Entscheidend sind Zielsetzung, Ablauf, Teilnehmerkreis, Inhalte und Dokumentation. Wir zeigen hier die verschiedenen Szenarien zur leichteren Abgrenzung auf.
Wird teamgeist+ zum Beispiel im Rahmen eines Betriebsausflugs, Sommerfests oder Motivationsevents eingesetzt und steht vor allem das gemeinsame Erlebnis im Mittelpunkt, kann die Einordnung als Betriebsveranstaltung naheliegen. Das gilt besonders dann, wenn Begegnung, Wertschätzung, Betriebsklima und Wir-Gefühl im Vordergrund stehen und Reflexionsimpulse nur ergänzend eingebunden werden. In diesem Fall sollte geprüft werden, ob der 110-Euro-Freibetrag für Betriebsveranstaltungen relevant ist.
Anders kann es aussehen, wenn die Maßnahme klar auf berufliche Themen ausgerichtet ist. Arbeitet ein Team strukturiert an Kommunikation, Rollenklärung, Zusammenarbeit, Verantwortung oder Zielklarheit, gibt es eine nachvollziehbare Agenda, Reflexionsphasen und konkrete Transferziele für den Arbeitsalltag, kann eine Einordnung als beruflich veranlasste Fortbildungsmaßnahme in Betracht kommen.
Besonders deutlich wird der berufliche Fokus, wenn Unternehmen teamgeist+ nicht als einmaliges Event planen, sondern als aufeinander aufbauende Begleitung einsetzen. In diesem Fall konzipieren unsere Berater:innen gemeinsam mit den Unternehmen sinnvolle Event- oder Entwicklungsserien mit konkreten Zielsetzungen. Die Teamthemen werden wiederholt reflektiert und es können Verbesserungsansätze für den Arbeitsalltag entwickelt werden. Wenn zusätzlich Coaches eingebunden werden und die Inhalte nachvollziehbar dokumentiert sind, stärkt das den Fortbildungscharakter der Maßnahme.
Enthält die Maßnahme in der Ausrichtung sowohl berufliche Inhalte als auch einen deutlich geselligen Teil, kann eine gemischt veranlasste Veranstaltung vorliegen. Dann sollte die steuerliche Einordnung im Einzelfall geprüft und gegebenenfalls mit Steuerberatung oder Lohnbuchhaltung abgestimmt werden.
Wichtig bleibt: teamgeist+ ist nicht automatisch steuerfrei. Je nach Zielsetzung, Ablauf und Dokumentation kann eine unterschiedliche steuerliche Einordnung in Betracht kommen.
Damit eine berufliche Zielsetzung nachvollziehbar bleibt, sollten Unternehmen die Maßnahme möglichst klar dokumentieren. Das ist besonders wichtig, wenn teamgeist+ nicht nur als gemeinsames Erlebnis, sondern als beruflich veranlasste Maßnahme mit Reflexion, Transfer und konkretem Arbeitsbezug eingeordnet werden soll.
„Für die steuerliche Einordnung sind eine zeitliche Agenda und eine Teilnehmerliste besonders wichtig. Unternehmen sollten außerdem dokumentieren, welche beruflichen Inhalte im Vordergrund standen.“
- Helge Schubert, Fachanwalt für Steuerecht, Kanzlei ROSE & PARTNER -Auf dieser Dokumentation entsteht eine nachvollziehbare Grundlage für die interne Prüfung und steuerliche Einordnung.
Falls Sie ein klassisches Teamevent oder einen Betriebsausflug planen, finden Sie in unseren bestehenden Fachartikeln weitere Grundlagen zur steuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen:
teamgeist+ kann für Unternehmen steuerlich interessant sein, wenn die Maßnahme klar geplant, beruflich begründet und nachvollziehbar dokumentiert wird. Entscheidend ist die Einordnung: Handelt es sich um eine Betriebsveranstaltung bzw. ein klassisches Teamevent oder um eine beruflich veranlasste Fortbildung?
Möchten Sie für Ihre Teamentwicklung teamgeist+ nutzen? Dann freuen wir uns auf den Austausch. Gemeinsam schauen wir, welches Format zu Ihrer Zielsetzung passt.
Autorin: Christina Engel
Quellen und weiterführende Verlinkungen:
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